Cách lập sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán)
Hướng dẫn cách lập sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) Mẫu S31- DN theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, mục đích lập, căn cứ và phương pháp ghi sổ chi tiết từng cột.
1. Mục đích lập sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán):
– Sổ này dùng để theo dõi việc thanh toán với người mua (người bán) theo từng đối tượng, từng thời hạn thanh toán.
| Đơn vị : ……… Địa chỉ : ……… |
Mẫu số S31-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN)
(Dùng cho TK : 131 ,331)
Tài khoản:…………………..
Đối tượng : ………………..
Loại tiền : VNĐ
| Ngày tháng ghi sổ | Chứng từ | Diễn giải | TK đối ứng |
Thời hạn được chiết khấu | Số phát sinh | Số dư | |||
| Số hiệu |
Ngày tháng | Nợ | Có | Nợ | Có | ||||
| A | B | C | D | E | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| – Số dư đầu kỳ – Số phát sinh trong kỳ …… …… |
|||||||||
| – Cộng số phát sinh | x | x | x | x | |||||
| – Số dư cuối kỳ | x | x | x | x | |||||
– Sổ này có ……. trang , đánh từ trang 01 đến trang…….
– Ngày mở sổ : ……….
2. Căn cứ và phương pháp ghi sổ:
Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) được mở theo từng tài khoản, theo từng đối tượng thanh toán.
– Cột A: Ghi ngày, tháng năm kế toán ghi sổ.
– Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ dùng để ghi sổ.
– Cột D: Ghi nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
– Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng.
– Cột 1: Ghi thời hạn được hưởng chiết khấu thanh toán trên hoá đơn mua (bán) hàng hoặc các chứng từ liên quan đến việc mua (bán) hàng.
– Cột 2, 3: Ghi số phát sinh bên Nợ (hoặc bên Có) của tài khoản.
– Cột 4, 5: Ghi số dư bên Nợ (hoặc bên Có) của tài khoản sau từng nghiệp vụ thanh toán.
Xem thêm: Hướng dẫn làm sổ sách kế toán trên Excel
Đại lý Thuế 247 xin chúc các bạn thành công!
