Lịch nộp các loại tờ khai thuế năm 2021 chi tiết

Quy định về lịch nộp các loại tờ khai thuế năm 2021: Thời hạn nộp tờ khai thuếGTGT, TNCN, thuế môn bài; Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý; Thời hạn nộp báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN …
—————————————————————————————–
Lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2021 chi tiết:

Tháng	Thời hạn nộp	Dành cho DN kê khai Thuế GTGT theo Quý	Dành cho DN kê khai Thuế GTGT theo Tháng
1	20/1/2021		Tờ khai Thuế GTGT T12/2020 Tờ khai Thuế TNCN T12/2020
	30/1/2021	Tờ khai Thuế GTGT Quý IV/2020 Tờ khai Thuế TNCN Quý IV/2020 Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2020 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2020 Nộp tiền thuế môn bài năm 2021	Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2020 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2020 Nộp tiền thuế môn bài năm 2021
2	20/2/2021		Tờ khai Thuế GTGT T1/2021 Tờ khai Thuế TNCN T1/2021
3	20/3/2021		Tờ khai Thuế GTGT T2/2021 Tờ khai Thuế TNCN T2/2021
	31/3/2021	Tờ khai Quyết toán Thuế TNDN năm 2020 Từ khai Quyết toán Thuế TNCN năm 2020 Báo Cáo Tài Chính năm 2020	Tờ khai Quyết toán Thuế TNDN năm 2020 Tờ khai Quyết toán Thuế TNCN năm 2020 Báo Cáo Tài Chính năm 2020
4	20/4/2021		Tờ khai Thuế GTGT T3/2021 Tờ khai Thuế TNCN T3/2021
	30/4/2021	Tờ khai Thuế GTGT Quý I/2021 Tờ khai Thuế TNCN Quý I/2021 Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2021 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2021	Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2021 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2021
5	20/5/2021		Tờ khai Thuế GTGT T4/2021 Tờ khai Thuế TNCN T4/2021
6	20/6/2021		Tờ khai Thuế GTGT T5/2021 Tờ khai Thuế TNCN T5/2021
7	20/7/2021		Tờ khai Thuế GTGT T6/2021 Tờ khai Thuế TNCN T6/2021
	30/7/2021	Tờ khai Thuế GTGT Quý II/2021 Tờ khai Thuế TNCN Quý II/2021 Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2021 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2021	Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2021 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2021
8	20/8/2021		Tờ khai Thuế GTGT T7/2021 Tờ khai Thuế TNCN T7/2021
9	20/9/2021		Tờ khai Thuế GTGT T8/2021 Tờ khai Thuế TNCN T8/2021
10	20/10/2021		Tờ khai Thuế GTGT T9/2021 Tờ khai Thuế TNCN T9/2021
	30/10/2021	Tờ khai Thuế GTGT Quý III/2021 Tờ khai Thuế TNCN Quý III/2021 Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2021 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2021	Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2021 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2021
11	20/11/2021		Tờ khai Thuế GTGT T10/2021 Tờ khai Thuế TNCN T10/2021
12	20/12/2021		Tờ khai Thuế GTGT T11/2021 Tờ khai Thuế TNCN T11/2021

Chi tiết các quy định về lịch nộp các loại tờ khai thuế trên các bạn xem chi tiết bên dưới đây:
———————————————————————————————
Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài năm 2021:
1. Đối với Doanh nghiệp mới thành lập:
– Người nộp lệ phí môn bài mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Ví dụ 1: Công Ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế 247thành lập ngày 09/12/2020 (căn cứ ngày trên Giấy đăng ký kinh doanh), do theo quy định là được miễn thuế môn bài năm đầu thành lập => Nên không phải nộp Tờ khai và Tiền thuế môn bài năm 2020.
-> Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/1/2021 (ngày 30/1 năm sau năm thành lập).
-> Thời hạn nộp Tiền thuế môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/1/2021 (ngày 30/1 hàng năm).

2. Đối với Doanh nghiệp đang hoạt động:
– Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Tức là: Nếu trong năm không thay đổi về vốn thì không phải nộp Tờ khai thuế môn bài nữa (Chỉ nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm, hạn chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm).
– Nếu có thay đổi về vốn thì phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài.

Ví dụ 2: Tiếp theo Ví dụ 1 bên trên, ngày 19/05/2021 Công Ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế 247 thay đổi vốn điều lệ từ 5 tỷ lên 8 tỷ.
=> Thì Công ty sẽ phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2022 chậm nhất là ngày 31/01/2022 (năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi).
– Thời hạn nộp Tiền thuế môn bài năm 2022 chậm nhất là ngày 31/01/2022 (ngày 30/01 hàng năm). Lúc này sẽ xác định lại bậc thuế môn bài theo mức vốn điều lệ mới.
Chi tiết mời các bạn xem thêm: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài
——————————————————————————————————–
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN năm 2021:
Căn cứ theo Điều 44 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Ví dụ: Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 1/2021 chậm nhất là ngày 20/2/2021.
– Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 1/2021 chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 4/2021 (tức là ngày 30/4)
Lưu ý: Doanh nghiệp mới thành lập được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý và lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý.
– Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý sẽ kê khai thuế TNCN theo quý.
Chi tiết xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế GTGT.

Bắt đầu từ tháng 12/2020 (đối với DN kê khai theo tháng) hoặc Qúy 4/2020 (đối với DN kê khai theo Qúy) trong tháng, quý dù không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì vẫn phải nộp Tờ khai.
(Theo Công văn 5189/TCT-CS ngày 07/12/2020 của Tổng cục thuế)
Như vậy: Dù trong tháng, quý không phát sinh gì thì DN vẫn phải nộp Tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Ví dụ: Thời hạn nộp Báo cáo tài chính và hồ sơ quyết toán thuế năm 2020 chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 3/2021 (tức là ngày 31/3/2021).

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.
Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.
————————————————————————————-
Những việc kế toán cần làm đầu năm 2021:
1. Nộp tiền lệ phí môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/01/2021.
– Nếu là DN thành lập trong năm 2020 (từ ngày 25/02/2020) chưa nộp tờ khai thuế môn bài năm 2021 thì nhớ nộp nhé, chậm nhất ngày 30/01/2021.
– Nếu DN trong năm 2020 có thay đổi vốn điều lệ cũng nhớ phải nộp Tờ khai thuế môn bài năm 2021 nhé, chậm nhất 30/01/2021.
2. Nộp Tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN:
– Nếu DN kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20/1
– Nếu DN kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày 30/1.

3. Nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý 4/2020:
– Chậm nhất ngày 30/01/2021.

4. Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn:
– Nếu DN kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20/1
– Nếu DN kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày 30/1.
– Nếu DN mua chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì phải nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN quý 4/2020 chậm nhất ngày 30/1/2021.

Ngoài ra các bạn còn phải nộp các Báo cáo cho các cơ quan khác như: Bảo hiểm xã hội, Liên đoàn lao động, Phòng LĐTBXH …
————————————————————————————
Căn cứ theo điều 93 Bộ luật lao động số 45/2019/QH14 quy định Xây dựng thang lương, bảng lương và định mức lao động:
1. Người sử dụng lao động phải xây dựng thang lương, bảng lương và định mức lao động làm cơ sở để tuyển dụng, sử dụng lao động, thỏa thuận mức lương theo công việc hoặc chức danh ghi trong hợp đồng lao động và trả lương cho người lao động.
2. Mức lao động phải là mức trung bình bảo đảm số đông người lao động thực hiện được mà không phải kéo dài thời giờ làm việc bình thường và phải được áp dụng thử trước khi ban hành chính thức.
3. Người sử dụng lao động phải tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở khi xây dựng thang lương, bảng lương và định mức lao động. Thang lương, bảng lương và mức lao động phải được công bố công khai tại nơi làm
việc trước khi thực hiện.
Như vậy: DN chỉ cần xây dựng thang lương, bảng lương rồi công bố và lưu tại DN -> Không phải nộp cho Phòng LĐTBXH như trước đây nữa.
Xem thêm: Cách xây dựng thang bảng lương.
—————————————————————————
Những việc cần làm trước khi nghỉ lễ 30/4 và 1/5/2021:
1. Nộp Tờ khai thuế GTGT + Tiền thuế GTGT (nếu có)
– Nếu DN kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20/4
– Nếu DN kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày 30/4.
2. Nộp Tờ khai thuế TNCN + Tiền thuế TNCN (nếu có)
– Cũng giống như Tờ khai thuế GTGT nhé
3. Nộp Báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo quý (Dành cho những DN mua chứng từ khấu trừ thuế TNCN).
– Chậm nhất là ngày 30/4.
4. Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn:
– Nếu DN kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20/4
– Nếu DN kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày 30/4.
5. Nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý 1/2021.
– Chậm nhất là ngày 30/4.
———————————————————————————————
Chú ý: Nếu DN bạn nộp chậm nộp các loại báo cáo thuế trên thì các bạn sẽ bị phạt chậm nộp, chi tiết bạn có thể tại đây: Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế.
——————————————————————————-
Kế toán 247 chúc các bạn làm tốt công việc kế toán!